В ходе комплексных документальных проверок, проведенных отделом внутреннего контроля Управления в подведомственных отделениях Управления по вопросу ведения бюджетного учета исполнения сметы доходов и расходов (бюджетной сметы) во 2 полугодии 2009 года, были выявлены единичные нарушения следующих нормативных правовых актов.

1. Нарушение требований Налогового кодекса Российской Федерации:

- п. 3, 4 ст. 218 - не предоставлен стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей за все месяцы налогового периода в соответствии с письменным заявлением, предоставлен стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере как единственному родителю на основании свидетельства о расторжении брака;

- п. 3, 4 ст. 225 - по договорам гражданско-правового характера общая сумма налога на доходы физических лиц исчислялась не по итогам налогового периода, сумма налога определялась не в полных рублях, сумма налога менее 50 копеек не отбрасывалась, а более 50 копеек не округлялась до полного;

- п. 1, 2 ст. 230 – по договорам гражданско-правового характера не велся учет доходов по форме № 1-НДФЛ, не представлены в налоговый орган сведения о доходах данных физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов по форме № 2-НДФЛ.

2. Нарушение требований Трудового кодекса Российской Федерации:

- ст. 136 - заработная плата за 1 половину месяца начислялась меньше, чем получалось из расчета за фактически отработанное время за 1 половину месяца. Табель учета использования рабочего времени за 1 половину месяца не формировался.

3. Нарушение требований Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

- п. 3 ст. 6 - в графике документооборота отсутствовал ряд используемых документов, перечисленных в Приложении № 2 к Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н.

4. Нарушение требований Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию»:

- п. 1 ст. 14 - исчисление пособия по временной нетрудоспособности по листкам нетрудоспособности, являющимся продолжением предыдущих, произведено из расчета средней заработной платы не за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности.

5. Нарушение требований Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»:

- ст. 20 - не проводился предрейсовый медицинский осмотр водителей.

6. Нарушение требований Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н:

- п. 3 - при осуществлении учета операций по безналичным расчетам применялось наименование журнала – «Журнал операций по банковскому счету», вместо – «Журнал операций с безналичными денежными средствами», «Журнал операций расчетов по оплате труда» на бумажном носителе формировался с названием «Журнал операций расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям»;

- п. 16 - на бюджетном учете не числилась система инженерного обеспечения (СИО), введенная в эксплуатацию;

- п. 18 - в инвентарной карточке учета основных средств, заведенной на транспортное средство, в разделе Краткая индивидуальная характеристика объекта отсутствовали данные о содержании драгоценных материалов, содержащихся в основном средстве;

- п. 19 - основные средства имели одинаковый номер инвентарной карточки учета основных средств и не уникальный инвентарный порядковый номер;

- п. 23 - в «Инвентарных карточках учета основных средств» не указывались обязательные реквизиты и показатели: назначение и местонахождение объекта, заводской номер объекта, краткая индивидуальная характеристика объекта;

- п. 61 - на складе числился ряд материальных запасов, переданных в эксплуатацию;

- п. 108 - учет операций с денежными документами осуществлялся в Журнале операций по счету «Касса», а не в Журнале по прочим операциям;

- п. 166 - в заявлениях на выдачу наличных денежных средств не указывался срок, на который они выдаются;

- п. 198 - аналитический учет расчетов по социальным выплатам населению велся в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, а не в Журнале по прочим операциям;

- п. 2 Приложения № 2 - в табеле учета использования рабочего времени условное обозначение отпуска в связи с родами отмечалось не «Р» ;

- п. 3 Приложения № 2 - в расчетно-платежную ведомость не включалась сумма, удержанная за отпуск, использованный авансом, номер записки-расчета об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (форма по ОКУД 0504425) не соответствовал номеру приказа, являющемуся основанием для предоставления отпуска;

- Приложения № 2 - в карточках-справках (форма по ОКУД 0504417) имело место неполное заполнение предусмотренных формой сведений, в разделе «Отметки о приеме на работу и переводах» включалась индексация окладов в течении года при одной и той же должности, в разделе «Виды и суммы постоянных удержаний» содержалась информация о произведенных перечислениях на ссудные счета и сберегательные книжки работников, к актам о списании материальных запасов не прикладывался документ, подтверждающий их количественный расход, утвержденный руководителем;

- Приложения № 3 - к Журналу операций расчетов с подотчетными лицами (форма по ОКУД 0504071) не прикладывались приходные ордера на приобретение бензина, в Журналах операций расчетов с поставщиками и подрядчиками вместо даты документа отражалась дата принятия расходов к учету, при формировании Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками расходы по полученным материальным ценностями заносились на основании счетов, в ряде инвентарных карточек учета основных средств на лицевой стороне неверно заполнена графа структурное подразделение, на оборотной стороне отсутствовала информация в графе «Отметка об оприходовании объекта (бухгалтерская запись) Номер ж/о». В содержательной части Журнала операций расчетов с подотчетными лицами отсутствовали итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета (с входящими и исходящими остатками) по каждому подотчетному лицу.

7. Нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 23.09.2005 № 123н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета»:

- Приложения № 2 - на лицевой стороне авансовых отчетов по строке «Приложение ____ документов на ___ листах» не учитывались кассовые чеки, на обратной стороне авансовых отчетов в графе «Кому, за что и по какому документу уплачено» указывались не все документы, подтверждающие расход, приобретенные материальные ценности не перечислялись в соответствии с товарными чеками, вместо юридического наименования организации указывалось наименование торгового места, в графе 5 «Сумма расхода по отчету в рублях» отсутствовало, предусмотренное формой, заполнение строк «Израсходовано, всего», «Остаток», «Перерасход», не верно заполнялась строка «Структурное подразделение».

8. Нарушение приказа Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 01.08.2007 № 514 «О порядке выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности»:

- п. 59 – принимались к учету листки нетрудоспособности с указанием наименования места работы не соответствующим наименованию Отделения.

9. Нарушение требований Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930 № 169:

- п. 28 - при увольнении работника, проработавшего более 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающий право на отпуск, не начислена полная компенсация;

- п. 35 - при исчислении сроков работы, дающих право на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, не исключались из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, не округлялись до полного месяца.

10. Нарушение требований Типовой инструкции по делопроизводству в федеральных органах исполнительной власти, утвержденной приказом Министерства культуры и массовых коммуникаций Российской Федерации от 08.11.2005 № 536:

- п. 6.2.5 - дела, содержащие документы по бюджетному учету, состояли более, чем из 250 листов.

11. Нарушение приказа Министерства транспорта Российской Федерации от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов»:

- п. 7.16 - отметки проведения предрейсового медицинского осмотра водителей не содержали времени, даты проведения осмотра, подписи и расшифровки подписи медицинского работника, проводившего осмотр.

12. Нарушение требований технологических регламентов:

- в нарушение требований технологического регламента «Порядок учета социальных компенсационных выплат пострадавшим от радиационных катастроф» формирование заявки на кассовый расход согласно спискам ОСЗН по физическим лицам, отправка через ППО «СЭД», формирование и экспорт в Управление через ППО «СЭД» Отчета 2-РА выполнялись сотрудниками, за которыми в соответствии с технологическим регламентом не должны были быть закреплены данные функции;

- в нарушение требований раздела 4.1 «Краткое описание процесса. Уровень ОФК» технологического регламента «Обеспечение финансирования расходов, необходимых для реализации мер социальной поддержки граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний» операции выполнялись сотрудниками, за которыми в соответствии с технологическим регламентом не должны были быть закреплены данные функции.